Box 3 en een woning in Spanje: dit moet je weten.

Hoe werkt box 3 in 2026?

In box 3 betaal je belasting over het rendement op je vermogen: spaargeld, beleggingen en vastgoed dat niet je eigen woning is. Een woning in Spanje valt daar dus ook onder. Peildatum is 1 januari.

In 2026 rekent de Belastingdienst nog met een vast, fictief rendement per soort vermogen:

• Overige bezittingen, waaronder vastgoed: 6,00% (definitief)
• Bank- en spaartegoeden: 1,28% (voorlopig)
• Schulden: 2,70% (voorlopig)
• Heffingsvrij vermogen: € 59.357 per persoon, € 118.714 voor fiscale partners
• Tarief: 36% over het berekende rendement

Is je werkelijke rendement lager dan dit fictieve rendement? Dan kun je met de tegenbewijsregeling aantonen dat je minder hebt verdiend. Je betaalt dan belasting over je werkelijke rendement.

Wat betekent rentevrij kopen voor box 3?

Koop je zonder hypotheek, dan heb je ook geen schuld die je in box 3 van je vermogen kunt aftrekken. Daar staat tegenover dat je geen rente betaalt. Koop je nieuwbouw en betaal je in termijnen, dan tellen de bedragen die je al hebt betaald in de regel mee als bezitting in box 3. Laat dit per situatie goed beoordelen.

Belasting in Spanje als niet-ingezetene

Ook Spanje heft belasting over je woning, via de belasting voor niet-ingezetenen (IRNR, aangifte via Modelo 210):

• Geen verhuur: Spanje belast een fictief huurinkomen van 1,1% of 2% van de kadastrale waarde. Voor inwoners van de EU geldt daarover een tarief van 19%.
• Wel verhuur: je betaalt 19% over de netto huurinkomsten (voor inwoners van de EU).
• Gemeentelijke belasting (IBI): een jaarlijkse lokale belasting over de kadastrale waarde.
• Bij verkoop: 19% over de winst, plus een gemeentelijke heffing over de waardestijging van de grond (plusvalía).

Hoe voorkomt Nederland dubbele belasting?

Volgens het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje mag Spanje de woning belasten. Nederland verleent daarom in box 3 een vermindering ter voorkoming van dubbele belasting. Die wordt per box berekend, naar verhouding van het deel van je box 3-vermogen dat in Spanje ligt.

Twee aandachtspunten: de vermindering gaat niet automatisch, je moet hem aanvragen in je aangifte. En door de manier van berekenen valt de woning in de praktijk soms toch voor een klein deel in de Nederlandse heffing. Er ligt bovendien een ambtelijk akkoord over een nieuw verdrag tussen Nederland en Spanje, maar de tekst daarvan is nog niet openbaar.

Wat verandert er vanaf 2028?

Het kabinet wil box 3 vanaf 1 januari 2028 baseren op je werkelijke rendement. De Tweede Kamer heeft het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3 in februari 2026 aangenomen. Het ligt nu bij de Eerste Kamer en er worden nog verbeteringen uitgewerkt.

Voor vastgoed zit er een belangrijk verschil in het voorstel. Huurinkomsten worden jaarlijks belast, maar waardestijging pas wanneer je de woning verkoopt (vermogenswinstbelasting). Kosten zoals onderhoud worden aftrekbaar. Het voorgestelde tarief is 36%, met een heffingsvrij inkomen van € 1.800.

Wat betekent dit voor jou?

• Neem je Spaanse woning op in box 3 en vraag de vermindering ter voorkoming van dubbele belasting aan.
• Doe ook in Spanje jaarlijks aangifte, ook als je niet verhuurt. Bewaar je Modelo 210 en betaalbewijzen.
• Reken vooraf door wat een aankoop betekent voor je box 3, nu en vanaf 2028.
• Laat je bij twijfel adviseren door een belastingadviseur met kennis van Nederland en Spanje.

Bronnen

Rijksoverheid: plannen werkelijk rendement box 3
Belastingdienst: box 3
ABN AMRO: tweede woning in Spanje